Налоговое право: учебник / А. С. Жутаев, М. Н. Садчиков; отв. ред. Е. В. Покачалова, 2024. 240 с.
В учебнике рассматриваются вопросы налогового права: понятие и признаки налога, его отличие от иных обязательных платежей, функции налогообложения, система налогов и сборов Российской Федерации, понятие и сущность налоговой обязанности, порядок ее исполнения, а также вопросы налогового контроля и ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, элементы налогообложения по налогам и сборам, подлежащим уплате, в том числе в соответствии со специальными режимами налогообложения, территории с особым порядком налогообложения, налоговые правила, регулирующие налоговые отношения, осложненные иностранным элементом.
Опт. цена: 1160 р. 814141.01.01
Содержание
Предисловие 7
Общая часть
Глава 1. Налоговое право и налоговые правоотношения 9
§ 1. Налогообложение в Российской Федерации 9
§ 2. Система налогов и сборов Российской Федерации 16
§ 3. Предмет, метод, принципы и источники налогового права. Соотношение с другими отраслями права 27
§ 4. Налоговые правоотношения 39
§ 5. Понятие и содержание налоговой обязанности 47
§ 6. Понятие и виды изменения исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов 68
Вопросы и задания для самоконтроля 72
Глава 2. Налоговый контроль и налоговая ответственность 74
§ 1. Правовые основы налогового контроля 74
§ 2. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения 92
Вопросы и задания для самоконтроля 111
Особенная часть
Глава 3. Федеральные налоги и сборы. Страховые взносы 113
§ 1. Налог на доходы физических лиц 113
§ 2. Налог на прибыль организаций 125
§ 3. Налог на добавленную стоимость 134
§ 4. Акцизы 139
§ 5. Налог на добычу полезных ископаемых 144
§ 6. Водный налог 147
§ 7. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья 149
§ 8. Государственная пошлина 153
§ 9. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 155
§ 10. Страховые взносы 157
Вопросы и задания для самоконтроля 163
Глава 4. Региональные и местные налоги и сборы 164
§ 1. Общие положения о региональных и местных налогах и сборах 164
§ 2. Транспортный налог 165
§ 3. Налог на игорный бизнес 169
§ 4. Налог на имущество организаций 174
§ 5. Земельный налог 180
§ 6. Налог на имущество физических лиц 185
§ 7. Торговый сбор 189
Вопросы и задания для самоконтроля 192
Глава 5. Специальные налоговые режимы и территории с особым порядком налогообложения 193
§ 1. Правовые основы упрощенной системы налогообложения 193
§ 2. Единый сельскохозяйственный налог 196
§ 3. Патентная система налогообложения 199
§ 4. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции 202
§ 5. Налог на профессиональный доход 204
§ 6. Автоматизированная упрощенная система налогообложения 208
§ 7. Территории с особым порядком налогообложения 211
Вопросы и задания для самоконтроля 218
Глава 6. Налоговые отношения, осложненные иностранным элементом 219
§ 1. Понятие налогового суверенитета и его признаки. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство 219
§ 2. Контрольные и охранительные налоговые отношения, осложненные иностранным элементом 223
§ 3. Регулирование осложненных иностранным элементом налоговых отношений, возникающих в связи с уплатой прямых и косвенных налогов 226
Вопросы и задания для самоконтроля 230
Библиографический список 231
Предисловие
С начала формирования современной системы налогов и сборов прошло уже более двадцати лет, однако налоговое законодательство и налоговое право России находятся в постоянном развитии. Отдельные изменения учитываются в новых редакциях учебной и методической литературы, а наиболее существенные ставят вопрос о пересмотре структуры учебной дисциплины и, соответственно, учебников.
К таким существенным изменениям авторы настоящего учебника относят значительное увеличение количества правовых норм, регулирующих налоговые отношения, осложненные иностранным элементом, содержащихся в Налоговом кодексе РФ, появление правил налогообложения стимулирующего характера для территорий со специальными правовыми режимами, расширение налоговых отношений, реализующихся в цифровой форме, и некоторые другие. Изменения претерпели и классические институты налогового права. Появление института единого налогового платежа и единого налогового счета обусловило трансформацию такой категории налогового права, как «налоговая обязанность», особенно в части аспектов ее исполнения.
Традиционная структура учебного материала дополнена главой «Налоговые отношения, осложненные иностранным элементом», а глава «Специальные налоговые режимы» — параграфом о территориях с особым порядком налогообложения. По замыслу авторов, включение в текст учебника правовых позиций Конституционного Суда РФ позволяет сформировать целостное восприятие конституционных основ налогообложения, которые, несмотря на динамичность налогового права, остаются незыблемыми.
При работе над учебником авторы не ставили задачу оценить эффективность действующих норм налогового права, однако стремились раскрыть его содержание, взаимодействие с иными структурными элементами финансового права, его роль в обеспечении налогового суверенитета Российского государства.
Учебник может быть полезен всем, кто занимается исследованиями в сфере налогового права, студентам бакалавриата, магистрантам, аспирантам, докторантам, а также служащим государственных и муниципальных органов, судебных органов, работникам коммерческих и некоммерческих организаций, всем, кто стремится повысить свои знания в этой сфере.
Е. В. Покачалова,
доктор юридических наук, профессор,
почетный работник высшего
профессионального образования РФ,
заслуженный работник высшей школы РФ