Международное и европейское налоговое право: учебное пособие для магистратуры / под ред. Л. Л. Арзумановой и Е. Н. Горловой. 2022. 224 с.
В учебном пособии рассматриваются предмет, принципы, источники международного налогового права и европейского налогового права, а также содержание указанных налоговых правоотношений. Основное внимание уделено развитию концепции постоянного представительства в международном налоговом праве, вопросам избежания двойного налогообложения и противодействию недобросовестной налоговой конкуренции.
Опт. цена: 1128 р. 778300.01.01
Содержание
Список сокращений 9
Предисловие 10
Глава 1. Понятие международного налогового права 11
§ 1. История международно-правового регулирования налоговых отношений 11
§ 2. Понятие и предмет международного налогового права 16
§ 3. Место международного налогового права в системе права 19
§ 4. Основные принципы международного налогового права 21
Вопросы для самоконтроля 24
Список рекомендованной литературы 24
Глава 2. Источники международного налогового права 28
§ 1. Система источников международного налогового права. Соотношение источников национального и международного налогового права 28
§ 2. Конституционные основы регулирования международных налоговых отношений 29
§ 3. Международные налоговые соглашения 32
§ 4. Законы и подзаконные нормативные акты РФ как источники международного налогового права 38
§ 5. Роль судебных прецедентов в регулировании международных налоговых отношений 41
Вопросы для самоконтроля 42
Список рекомендованной литературы 43
Список нормативных актов 45
Глава 3. Международные налоговые правоотношения 46
§ 1. Международные налоговые правоотношения: понятие и виды 46
§ 2. Государство как субъект международных налоговых правоотношений 49
§ 3. Налоговый статус международных организаций 55
§ 4. Правовой статус организаций и физических лиц как субъектов международных налоговых правоотношений 61
Вопросы для самоконтроля 68
Список рекомендованной литературы 69
Список нормативных актов 69
Глава 4. Режимы налогообложения субъектов международного налогового права 70
§ 1. Понятие и виды режимов налогообложения субъектов международного налогового права 70
§ 2. Режим наибольшего благоприятствования 71
§ 3. Национальный режим налогообложения 72
§ 4. Режим взаимности 74
§ 5. Режим недискриминации 75
Вопросы для самоконтроля 78
Список рекомендованной литературы 78
Список нормативных актов 78
Глава 5. Концепция постоянного представительства в международном налоговом праве 79
§ 1. Постоянное представительство: понятие, содержание и условия возникновения 79
§ 2. Строительная площадка как форма постоянного представительства 82
§ 3. Осуществление деятельности через зависимых агентов 85
§ 4. Виды деятельности, не приводящие к образованию постоянного представительства 85
§ 5. Формирование налоговой базы постоянных представительств 87
Вопросы для самоконтроля 90
Список рекомендованной литературы 91
Глава 6. Избежание двойного налогообложения 93
§ 1. Понятие и причины двойного налогообложения 93
§ 2. Способы избежания двойного налогообложения 99
§ 3. Соглашения об избежании двойного налогообложения 106
Вопросы для самоконтроля 119
Список рекомендованной литературы 120
Глава 7. Недобросовестная налоговая конкуренция 121
§ 1. Меры недобросовестной налоговой конкуренции и последствия их применения 121
§ 2. Налоговое убежище (налоговая гавань) и офшорная зона: особенности и отличия 126
§ 3. Противодействие недобросовестной налоговой конкуренции 130
§ 4. Развитие законодательства о контролируемых иностранных компаниях 133
Вопросы для самоконтроля 138
Список рекомендованной литературы 138
Список нормативных актов 139
Глава 8. Налоговое право Европейского Союза 140
§ 1. Европейское право и европейское налоговое право 140
§ 2. Европейское налоговое право и налоговая политика ЕС 145
§ 3. Понятие налогового права ЕС: предмет, метод и система 148
§ 4. Принципы налогового права ЕС 150
Вопросы для самоконтроля 153
Список рекомендованной литературы 153
Список нормативных актов 156
Глава 9. Источники налогового права Европейского Союза 157
§ 1. Понятие и классификация источников налогового права ЕС 157
§ 2. Решения Суда Европейского Союза в системе источников налогового права ЕС 165
§ 3. Международный договор как источник европейского налогового права 167
§ 4. Значение и место доктрины в системе источников налогового права 169
Вопросы для самоконтроля 171
Список рекомендованной литературы 171
Глава 10. Основные виды налогов в Европейском Союзе 173
§ 1. Прямые налоги в Европейском Союзе 173
§ 2. Косвенные налоги в Европейском Союзе 180
§ 3. Налоги государств — членов ЕС 189
Вопросы для самоконтроля 205
Список рекомендованной литературы 206
Глава 11. Предупреждение и разрешение налоговых споров в международном и европейском налоговом праве 207
§ 1. Международная программа обеспечения соответствия ОЭСР (ICAP 2.0) 207
§ 2. Взаимосогласительная процедура 211
§ 3. Участие компетентного органа иностранного государства (территории) в налоговой проверке (совместные проверки) 215
§ 4. Судебное разрешение споров в международном и европейском налоговом праве. Налоговый арбитраж 217
Вопросы для самоконтроля 221
Список рекомендованной литературы 222
Список нормативных актов 222
Предисловие
Учебное пособие «Международное и европейское налоговое право» написано в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины «Международное и европейское налоговое право» магистерской программы «Магистр международного финансового права», разработанной кафедрой финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) на основании федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 40.04.01 Юриспруденция (квалификация (степень) «магистр»).
Учебное пособие содержит теоретические основы фундаментальных положений международного налогового права и европейского налогового права. Среди них понятие и предмет международного налогового права и европейского налогового права, система источников международного налогового права и европейского налогового права, правовой статус субъектов международных налоговых правоотношений, режимы налогообложения субъектов международного налогового права, концепция постоянного представительства в международном налоговом праве, вопросы избежания двойного налогообложения, а также меры противодействия недобросовестной налоговой конкуренции.
Задачей данного учебного пособия является не только изложение теоретических положений, но также постановка проблем и задач совершенствования правового регулирования международных и европейских налоговых отношений. В связи с этим авторский коллектив надеется, что изложенные подходы к пониманию проблем международного налогового права и европейского налогового права послужат стимулом для развития научного познания и научного поиска читателей.
В рамках учебного пособия проанализированы положения российского и международного налогового законодательства, а также судебная практика.