Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации: учебник для магистратуры / отв. ред. Е. Ю. Грачева, О. В. Болтинова. 2017. 272 с.

Учебник подготовлен преподавателями кафедры финансового права Московского государственного юридического университета им. О. Е. Кутафина (МГЮА) в рамках магистерской программы «Налоговый юрист».
Раскрываются принципы построения системы налогового права, включая специальные налоговые режимы, а также бюджетной системы Российской Федерации. Показано, как в результате того, что каждый налог закреплен за бюджетом соответствующего уровня бюджетной системы России и обеспечивает наполнение бюджета доходами, происходит перераспределение денежных средств между бюджетами разных уровней, что подчеркивает тесную взаимосвязь бюджетной системы и системы налогов и сборов в Российской Федерации.

Опт. цена: 699,90 р.     638291.01.01

Содержание

Введение     7

Глава 1. Соотношение бюджетной и налоговой систем  в Российской Федерации: экономико-правовые проблемы     8

Глава 2. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации     18

§ 1. Понятие и виды бюджетов     18

§ 2. Бюджетная система Российской Федерации. Принципы построения бюджетной системы     36

§ 3. Доходы бюджета     44

§ 4. Расходы бюджетов     48

Задания для самоконтроля     55

Глава 3. Бюджетные полномочия Российской Федерации,  субъектов Российской Федерации  и муниципальных образований     56

§ 1. Бюджетные полномочия Российской Федерации     56

§ 2. Бюджетные полномочия субъектов Российской Федерации     66

§ 3. Бюджетные полномочия муниципальных образований     70

Задания для самоконтроля     74

Глава 4. Правовые основы системы налогов и сборов Российской Федерации     76

§ 1. Понятие системы налогов и сборов     76

§ 2. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов     81

§ 3. Принципы налогообложения     84

Задания для самоконтроля     91

Глава 5. Система налогов и сборов в Российской Федерации     92

Федеральные налоги

§ 1. Налог на добавленную стоимость     92

§ 2. Акцизы     102

§ 3. Налог на доходы физических лиц     110

§ 4. Налог на прибыль организаций     131

§ 5. Налог на добычу полезных ископаемых     151

§ 6. Водный налог     159

§ 7. Сборы за пользование объектами животного мира  и за пользование объектами  водных биологических ресурсов     164

§ 8. Государственная пошлина     168

Региональные налоги

§ 9. Налог на имущество организаций     174

§ 10. Налог на игорный бизнес     185

§ 11. Транспортный налог     192

Местные налоги

§ 12. Земельный налог     198

§ 13. Налог на имущество физических лиц     211

§ 14. Торговый сбор     223

Задания для самоконтроля     228

Глава 6. Специальные налоговые режимы     232

§ 1. Общие положения о специальных налоговых режимах     232

§ 2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)     235

§ 3. Упрощенная система налогообложения     241

§ 4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности     248

§ 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции     255

§ 6. Патентная система налогообложения     262

Задания для самоконтроля     266

Список литературы     270


Предисловие

Учебник «Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации» написан для магистерской программы «Налоговый юрист».
Рассматриваются современная бюджетная система Российской Федерации, бюджетные полномочия Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований. Раскрываются правовые основы системы налогов и сборов, порядок их установления и введения в действие, а также принципы налогообложения.
Важное значение отводится системе налогов и сборов Российской Федерации, которая построена в соответствии с бюджетной системой России. Особое место занимают специальные налоговые режимы.
Налоги являются основным источником доходов бюджета, и не случайно к налоговым доходам бюджета относятся поступления от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также поступления от специальных налоговых режимов.
Системность — важнейшее свойство права как регулятора общественных отношений, и бюджетная система, и система налогов и сборов Российской Федерации должны развиваться на основе внутреннего единства финансового законодательства в целях обеспечения финансовой деятельности государства и муниципальных образований.